Я установил на свой сайт форму для сбора денег. Чем мне это грозит?

1

Налоги

Я установил на свой сайт кнопку «Поддержите проект», там встроен Яндекс. Кошелек. Мне надо платить с него налоги? Сколько?

Начнем с того, кем вы являетесь. Если вы — физическое лицо (при этом не индивидуальный предприниматель), то читайте карточки с начала. Если нет, начинайте читать с 6-й карточки и далее.

Чтобы решить, нужно ли платить налоги, важно знать, получает ли плательщик что-то в ответ на платеж или нет. В последнем случае платеж можно считать безвозмездным, т. е. подарком. В англоязычном интернете деньги, получаемые блогером/стримером называют «tips» — «чаевые» или «донат», т. е. пожертвование. Считаем, что в российских реалиях «чаевые» точнее описывают взаимоотношения между владельцем проекта и пользователем, чем пожертвование. В отношении чаевых скудная судебная практика позволяет считать их подарком (Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.07.2008 № 17АП-4568/2008-АК по делу № А60-6881/2008), соответственно, полученные владельцем сайта от довольных контентом пользователей деньги тоже можно расценивать как подарок.

Нельзя считать подарком деньги, которые пользователи платят вам за доступ к контенту или предоставление каких-то специальных прав: например, возможность просматривать сайт или стрим в улучшенном качестве (или более радикально — просматривать сайт как таковой), возможность комментировать, возможность получать уведомления о поступлении нового контента и т. п., получение статуса «VIP» или «премиум». В данном случае пользователь платит, чтобы получить такие преимущества, а значит, речь идет не о подарке, а об услуге.

Спорным является учет денежных подарков, которые не дают специальных преимуществ, но как-то выделяют пользователя, сделавшего денежный подарок: дают ему специальное визуальное оформление, включают определенную музыку по заказу пользователя, показывают определенный контент или «поднимают» его актуальность. С одной стороны, имеется какая-то реакция одаряемого в ответ на получение подарка, что не совсем соответствует природе подарка (п. 1 ст. 572 ГК РФ), но с другой — значимость такой реакции достаточно символична, и с трудом можно представить, что такая «благодарность» владельца сайта является побудительной причиной для поддержки проекта.

Согласно ст. 217 п.18.1 НК РФ подарки между физическими лицами в виде денежных средств налогом на доход физических лиц (НДФЛ) не облагаются. Если платеж не является подарком, он облагается НДФЛ по ставке 13% согласно ст. 208 ч. 3 п. 6 НК РФ.

С практической точки зрения рекомендуем (при прочих равных) оформить получение средств от пользователей как дарение: кнопкой «Поддержать проект» или «Отблагодарить», и каким-то коротким пояснением («Поддержка проекта является подарком владельцу сайта» или типа этого), где обязательно должно быть слово «подарок» или «дарение», и нет обещания предоставить что-то пользователю, сделавшему подарок. Такая информация должна быть публична и легко доступна.

2

Могут ли мне заплатить юрлица

А если мне переведут деньги юридические лица?

Такой вариант маловероятен. Организации должны соблюдать кассовую дисциплину, и часто им трудно выплатить какой-то донат, не нарушая при этом требования бухгалтерского и налогового учета. Как минимум, такой платеж требует договора, который никто не захочет оформлять. Индивидуальному предпринимателю (в данном случае он приравнен к организациям по юридическому статусу) также гораздо проще сделать вам платеж от себя как обычного гражданина.

Но если такое всё-таки случится, помните, что налогом (НДФЛ) не облагаются подарки, которые как физическое лицо вы получили от организаций или индивидуальных предпринимателей, в сумме, не превышающей 4000 рублей за год НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если организация вам переведет более 4000 рублей, то эта сумма подлежит налогообложению, и теоретически организация-плательщик должна исчислить и уплатить этот налог (стандартный НДФЛ 13%) в качестве налогового агента (ст. 226 НК РФ). Если 10 организаций переведут вам по 500 рублей, то с 1 000 рублей нужно заплатить налог.

Если организация платит физическому лицу за работы или услуги, она обязана дополнительно перечислить в фонды страховые взносы (ст. 420 НК РФ).

3

Использование слова «пожертвование» или «донат»

А если я напишу, что это пожертвование на развитие проекта?

Для гражданина это бессмысленно. Хотя «донат» и восходит к английскому «donation», что переводится как «пожертвование», его юридическое понимание в России достаточно узко, специфично и конкретно: пожертвование — дарение вещи или права в общеполезных целях (в пункте 1 ст. 582 ГК РФ). Таким образом, это особая форма дарения, когда у одаряемого есть обязанность использовать полученное в общественно полезных целях (которые как правило заранее конкретизированы жертвователем).

Дарение между физическими лицами налогом и так не облагается (см. выше). Дарение от организаций, даже если оно сделано в форме пожертвования, налогом облагается всё равно. Поэтому называть его пожертвованием не имеет смысла.

4

Цели сбора денег

Поймите, я действительно собираю на общественно полезную цель, если я перестану называть платеж «пожертвованием», мне перестанут присылать деньги.

Гражданин может быть получателем пожертвования. Налоговых послаблений это, увы, не даст, но с гражданско-правовой точки зрения это законно.

Однако ст. 582 ГК РФ требует, чтобы пожертвование гражданину включало цели его использования. На что вы потратите полученные деньги, можно написать на странице сайта рядом с формой пожертвования, а также публиковать отчеты об использовании средств.

Нельзя называть пожертвованием все деньги, которые вы получаете через сайт, если не все они идут на общественно полезную цель. Например, платить себе зарплату из собранных пожертвований (то есть обращать их в собственный доход) вряд ли совместимо с понятием пожертвования (если, конечно, смета расходов, на которую собирались деньги, этого не предусматривала, и жертвователь видел такую смету и с ней согласился).

«Существует только одна настоящая благотворительная цель — забота о Карлсоне!..» — говорил герой А. Линдгрен. Это был герой сатирический, и он ошибался. Введение в заблуждение относительно целей пожертвования может быть признано мошенничеством, что уголовно наказуемо. Наконец, это просто неэтично (можете поискать информацию об инциденте со стримером zilianOP на twitch.tv).

5

Можно ли выступить посредником

А если я дружу, например, с приютом для бездомных животных, можно на сайте для этого приюта пожертвования собирать?

Если приют в состоянии принять средства самостоятельно, вы можете у себя на сайте поставить ссылку на платежные реквизиты этого приюта или попросить приют дать информацию о наличии кошелька в платежных системах.

Но если вы можете не становиться посредником в передаче денег, избегайте этого. Любое участие в финансовых отношениях требует времени, сил, и для человека с отсутствием специальных знаний и опыта всегда есть риск сделать что-то не так.

6

Нужно ли платить налоги с рекламных постов

А если я беру плату за размещение рекламы или иной информации?

В таком случае о подарке не может идти речи — доход подлежит налогообложению, кем бы вы не были. Размещение рекламы (равно как и иной информации) является услугой и не может считаться подарком и тем более пожертвованием.

Имейте в виду, упоминание о ком-то как о «спонсоре» является с точки зрения законодательства формой рекламы (пункты 10 и 11 ст. 3 Федерального закона «О рекламе»).

7

Нужно ли регистрировать ИП

Доход, который я получаю от сайта, является для меня основным. Обязан ли я зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель?

На этот вопрос нет однозначного ответа. Закон обязывает зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (пункт 1 ст. 23 ГК РФ) тех, кто занимается предпринимательской деятельностью (ст. 2 ГК РФ). Размер дохода при этом роли не играет, значение имеют регулярность его получения, самостоятельность его получения и взаимосвязь получения средств с использованием имущества, выполнением работ и оказанием услуг. Если вы получаете деньги в качестве подарков, можно с определенной долей уверенности предположить, что обязанности регистрироваться в качестве ИП нет (получение подарка не относится к использованию имущества, выполнению работ и оказанию услуг).

С другой стороны, Методические рекомендации об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора), выпущенные совместно Следственным комитетом и ФНС, говорят о том, что наличие умысла на уменьшение уплаты налогов, даже если в результате налогов платится меньше на законных основаниях, свидетельствует о наличии умысла на уклонение от их уплаты. Согласно этой позиции, гражданин должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и платить налоги со всех доходов, в том числе денежных подарков, особенно, если их получение — часть политики развития сайта, и вы прямо пишете, что заинтересованы в их получении.

На практике мы предлагаем оценить размер дохода от таких подарков, и если он превышает какие-то разумные пределы, зарегистрировать ИП, юридическое лицо или придумать что-то еще.

Мы считаем, что правильнее считать владельца сайта, который получает основной доход с этого сайта, «самозанятым» (то есть не считаться безработным, но в то же время не иметь статуса индивидуального предпринимателя и присущих бюрократических трудностей), но в настоящее время законом это не предусмотрено.

8

Стоит ли регистрировать ИП

А есть ли вообще какие-то плюсы от регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?

Конечно, плюсы есть, и их достаточно.

Предприниматель, не имеющий сотрудников в штате, вправе применять щадящий с точки зрения объема отчетности и размера налогов (6% с доходов) налоговый режим, при этом период предпринимательства засчитывается в трудовой стаж и дает право на получение пенсии.

С предпринимателем значительно легче иметь дело организациям в качестве спонсоров, рекламодателей, заказчиков и т. п., поскольку указанных в карточке № 2 проблем с бухгалтерией нет. Налог нужно платить с любого дохода, поэтому не имеет значения, будете вы считать полученную финансовую поддержку подарком или нет.

Кроме того, ИП технически проще организовать эквайринг, например, прием платежей с банковских карт. Наконец, статус предпринимателя позволит официально подтвердить доход, например, при получении кредита, получения виз в некоторые страны и т. п.

9

Блокировки карт

Я принимаю деньги на карту Сбербанка. Говорят, ее могут заблокировать. Насколько эта угроза правдива?

Любые платежи, которые проходят через банк или платежную систему, подлежат специальному мониторингу. Администратор платежной системы или банк обязаны анализировать денежный поток своих клиентов и, если посчитают какие-то операции подозрительными, принимать меры, в том числе, блокировать транзакции. Многие банки подходят к этой обязанности достаточно жёстко.

Принимать деньги на карточку удобно — деньги приходят на банковский счет и их можно снять без выплаты каких-либо комиссий. Но банковский счет физического лица и карточка, привязанная к этому счету, не предназначены для ведения предпринимательской деятельности. Если банк увидит много переводов на вашу карту или счет, он может приостановить операции по счету и потребовать объяснений. В этом случае надо подтвердить банку, что никаких правил вы не нарушили и деньги пришли не за товары или услуги.

Если вы работаете как ИП, то принимать деньги на личную карточку нельзя.

10

Стоит ли регистрировать юрлицо

Могу ли я заниматься своим проектом не как ИП, а через организацию? Намного ли это сложнее, и зачем это нужно?

Да, вы можете вести проект через организацию, но это сложнее и дороже: нужно зарегистрировать юридическое лицо, вести бухгалтерский учет самому или нанять бухгалтера, оплачивать услуги банка по ведению счета и т. п. Даже если доходов нет вообще, расходы на ведение бизнеса будут каждый месяц. Кроме того, организация не может просто так передать полученные деньги своим учредителям или сотрудникам, а при выплате зарплаты появляется существенная налоговая нагрузка. Да и вообще, чтобы потратить деньги, организации необходимо иметь документы, которые объясняют, за что она эти деньги получила.

По этой причине регистрация юридического лица имеет смысл, если количество поступающих денег достаточно велико, и возникают специфические потребности, которые могут быть решены только организацией. Например, если нужно добиться деперсонификации проекта, то есть убрать связь проекта с конкретным человеком. Это может быть нужно для передачи (продажи) проекта (передать организацию, в которой есть проект, проще, чем передать проект, который привязан к гражданину), или если проект связан с работой команды, состав которой периодически меняется, и нуждается в каких-то правилах урегулирования споров и разногласий, или никто из команды проекта не готов брать на себя единоличную ответственность за проект.

В зависимости от целей проекта, организация, которая создается, может быть коммерческой и некоммерческой. Некоммерческая организация не может распределять прибыль (выплачивать дивиденды), ее сложнее зарегистрировать, у нее больше отчетности и ведение учета на порядок сложнее, однако при определенных условиях она может принимать пожертвования и не платить с них налогов. Коммерческая организация платит налоги со всех денег, которые поступают.

В целом работа через организацию схожа с работой через ИП.

11

Если ИП уже зарегистрировано

А если у меня ИП зарегистрировано, можно деньги на поддержку сайта собирать?

Можно, однако, вне зависимости от основания доход всё равно будет облагаться налогом. Так что считать всё подарком не имеет никакого смысла.

12

Как составлять отчет в налоговую

Если я буду отчитываться перед налоговой, мне надо указывать всех плательщиков поименно?

Если вы физическое лицо, то не надо. Тем более, вы можете не знать всех плательщиков поименно: вам могут переводить деньги с помощью электронных кошельков — идентифицированных или анонимных.

У идентифицированного кошелька лимит на переводы денег может составлять до 100 тысяч за один платеж, ограничений на общий размер переводов в месяц нет. Для идентификации пользователь предоставляет свои паспортные данные сервису электронных платежей. Некоммерческие организации пользуются идентифицированным кошельком, потому что анонимный неудобен своими лимитами.

У анонимных кошельков лимиты существенно меньше: 15 тысяч рублей на один платеж, в месяц не более 40 тысяч рублей. Это ограничение действует как на получение денег, так и на их снятие. Переводы между двумя анонимными кошельками запрещены. Если вы отправляете деньги с анонимного кошелька на анонимный кошелек, то при отправке денег через Яндекс отправителю нужно указать свои паспортные данные. Получатель денег с анонимным кошельком получит по электронной почте уведомление о переводе. Ему нужно перейти по ссылке в письме, указать свои паспортные данные, после чего деньги поступят на счет его кошелька.
Более подробно о том, как работают электронные Яндекс кошельки, можно прочитать здесь.

13

Как регистрировать электронные платежи

Электронные платежи законом регулируются? Какие есть ограничения?

16 мая 2014 года вступили в силу изменения в законах № 115-ФЗ и № 161-ФЗ, в соответствии с которыми необходимо указывать свои персональные данные, если ваши онлайн-переводы превышают 15 тысяч рублей в сутки. Без этого запрещено:

• переводить деньги с одного электронного кошелька на другой,
• на карту Visa и MasterCard,
• на банковский счет физического лица,
• получать денежные переводы на свой счет от других пользователей,
• совершать покупки в иностранных интернет-магазинах.

14

Может ли СМИ заниматься краудфандингом

А если я как СМИ свой сайт зарегистрирую? СМИ же можно собирать деньги с помощью краудфандинга?

Регистрация СМИ никак не меняет ваш статус (гражданин / индивидуальный предприниматель / организация), у вас появятся право на доступ к некоторым видам информации, а также другие права и немало обязанностей. В плане получения денежных подарков через сайт ситуация никак не меняется.

Если учредителем СМИ является некоммерческая организация, то любой рубль, пожертвованный иностранцем или из-за границы, может привести к тому, что СМИ могут признать иностранным агентом.

А вообще СМИ довольно активно собирают деньги на поддержку своих проектов. На странице «Сбор пожертвований» сайта Общественного телевидения России, которое существует в форме автономной некоммерческой организации, указано (страница с сайта удалена, но в веб-архиве сохранилась копия от 25.04.2018г.), что «в соответствии со ст. 582 Гражданского кодекса Российской Федерации, любые физические и юридические лица (жертвователи) вправе осуществлять пожертвования некоммерческим организациям на ведение уставной деятельности. Жертвователи, перечисляя денежные средства на счет организации, присоединяются к Договору пожертвования, соглашаясь с его условиями».